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月底结账拉萨会计服务公司的程序都有哪些?
您是第8位浏览者 / 2019/9/18 14:34:13

     我们都知道,月末、年末都是会计人员比较忙碌的时间,因为此时大家都忙于结账,所以对于月末结账来说,我国的企业一般月末结账的时点都是自然月末,当然在实务中有些单位因为自身的业务量大小有自己定义的结账日。

     比如有的企业是每月二十五日结账等,下面是拉萨会计服务公司对月末结账程序的一些详解,让大家从从实务的角度来了解月末结账的方法和程序:

一、先对本月所有凭证重新进行审核,仔细核对减少差错,月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误

二、拉萨会计服务公司会进行以下项目的账实核对

1.现金:在结账日末进行清盘,编制盘点表;

2.存款:对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账;

3.存货:包括原材料、在产品、产成品等。

三、核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系

1.运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单和企业的应交税费;

2.对于销项税额,对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税费;

3.对于进项税额转出等其他应交税费的明细科目核对的原理是一样的。

四、拉萨会计服务公司查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整,对应收应付账的核对

1.对所有明细账与总账进行核对

2.清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理;

3.查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额,如有应查清原因进行调整。

五、拉萨会计服务公司进行月末结账的转账分录的编制

1.按权责任发生制原则计提所有费用;

2.摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等;

3.暂估材料、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等;

4.结转本年利润,结平所有损益类科目。


 

 
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